4月小规模纳税人申报流程怎么填写呢

本文摘要:2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元)的,免征增值税,今天小编将以案例示范的形式将小规模纳税人申报的流程给大家做一份详细的回覆!案例1:既有销售货物,又有提供应税服务某公司是小规模纳税人,按季申报,2019年第一季度销售衣饰取得不含税销售收入2万元,出租不动产不含税销售收入28万元,均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

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2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元)的,免征增值税,今天小编将以案例示范的形式将小规模纳税人申报的流程给大家做一份详细的回覆!案例1:既有销售货物,又有提供应税服务某公司是小规模纳税人,按季申报,2019年第一季度销售衣饰取得不含税销售收入2万元,出租不动产不含税销售收入28万元,均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。案例分析:季度销售额合计为28+2=30万元,未凌驾30万元免税尺度,因此,本季度可享受小规模纳税人免税政策。

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申报表填报:1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万,第17栏、第18栏填写0.06万(=2万×3%)2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万,第17栏、第18栏填写1.4万(=28万×5%)。案例2:全部开具增值税普通发票某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元,全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析:季度销售额合计为28万元,未凌驾30万元免税尺度,且全额开具增值税普通发票,本季度可享受小规模纳税人免税政策。申报表填报:将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时,将对应的免税额1.4万(=28万×5%)填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。案例3:全部开具增值税专用发票某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元,全额自开增值税专用发票。

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本季度无发生其他增值税应税行为。案例分析:季度销售额合计为28万元,虽未凌驾30万元免税尺度,但开具专用发票不能享受免税优惠,应按划定全额缴纳增值税。

申报表填报:1、主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。2、主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万(=28万×5%)案例4:既有增值税普通发票,又有增值税专用发票某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元,其中自开增值税专用发票5万元,开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析:季度销售额合计为28万元,未凌驾30万元免税尺度,本季度可享受小规模纳税人免税政策,但其中自开专用发票部门应按划定缴纳增值税。申报表填报:1、开具增值税专用发票部门,填列主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写5万元,第15栏、第20栏填写0.25万(=5万×5%)。2、开具增值税普通发票部门,填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏填写23万;第17栏、第18栏填写1.15万(=23万×5%)。


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